什么是稅延養(yǎng)老保險？
所謂稅延型養(yǎng)老保險，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵個人參與商業(yè)保險、提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。
由于個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險在個稅繳納時可獲得一定的優(yōu)惠，因此在許多發(fā)達(dá)國家巳經(jīng)是一個比較成熟的政策。
在2017年6月23日***院新聞辦舉行的政策列行吹風(fēng)會上，中國保監(jiān)會副***黃洪在介紹《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》有關(guān)情況時表示，目前，我國開展稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)時機(jī)和條件都基本成熟和具備。一旦政策出臺，保險業(yè)就可以比較有效地銜接這項(xiàng)政策的落地。
在養(yǎng)老保險繳納過程中，個人參加個稅遞延型養(yǎng)老保險，在繳納的保費(fèi)在一定金額之內(nèi)可以在稅前工資中扣除，而在將來退休后領(lǐng)取保險金時再繳納，這和個人收入納積后才能購買商業(yè)保險有所不同。
據(jù)介紹，***取“稅基遞延"型模式，同等收入情況下，越早購買稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，未來可省稅額越高; 同等時間開始購買產(chǎn)品的情況下，收入越高，未來可省稅額也越高。
在覆蓋范圍上，無論是企業(yè)單位、事業(yè)單位、還是機(jī)關(guān)事業(yè)，都可以參與。產(chǎn)品操作模式上，繳費(fèi)時由企業(yè)代扣代繳，領(lǐng)取時保險公司代扣代繳個稅; 員工離職時，可以在不同的保險公司、不同的企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。
稅延型養(yǎng)老保險，簡單的說，我本來有一部分收入應(yīng)該交個人所得稅的，但是我用這一部分錢購買養(yǎng)老保險了，國家給我免稅。
大家都知道我們交納養(yǎng)老保險的個人部分都是免稅的。
不過，買商業(yè)養(yǎng)老保險不是我們的社會養(yǎng)老保險，領(lǐng)取待遇的時候，那就不能免稅了。
所以，我們退休了，領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老保險待遇了，就要交稅了。相當(dāng)于我們交稅的時間延遲了，因此叫做稅延型養(yǎng)老保險。
稅延型養(yǎng)老保險在美國相當(dāng)發(fā)達(dá)，又被稱為401k***，是人們退休后養(yǎng)老金的重要來源之一。
其實(shí)，隨著我們國家經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)達(dá)，僅憑國家管理的養(yǎng)老保險金，是不足以維持我們退休前的生活水平的。
因此我們國家要建立養(yǎng)老保險的第二和第三支柱。
第二支柱就是我們的企業(yè)、職業(yè)年金。
第三支柱是我們的商業(yè)養(yǎng)老保險。稅延型養(yǎng)老保險就是我們，第三支柱的主要代表之一。
前一段時間，財(cái)政部發(fā)布了關(guān)于開展稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知。
國家決定在上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)從2018年5月1日起，開始試點(diǎn)稅延型養(yǎng)老保險，試行期一年。
不過對于我們交納個人所得稅很少的個人，影響是微乎其微的。
一般來說，我們月工資要達(dá)到，20167元才可以享受到最高額度的每月一千元免稅額。這個免稅額再乘以稅率，也就能夠節(jié)省250元的個人所得稅。
不過隨著我們國家的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的豐富，可能會開辟更多的途徑，來拓展我們普通人也參與試驗(yàn)型養(yǎng)老保險的方式，未來會更好，是真的。
近日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會公布了《關(guān)于經(jīng)營個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)保險公司名單（第二批）的公示》，其中，工銀安盛人壽榜上有名。據(jù)介紹，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險是由保險公司承擔(dān)的一種商業(yè)養(yǎng)老保險，主要面向繳納個人所得稅的社會公眾，公眾投保商業(yè)保險，繳納的保險費(fèi)允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段暫不征收個人所得稅，待退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金時再繳納相應(yīng)稅款。如果一位參保人每月應(yīng)稅收入17000元，按照個稅遞延政策購買商業(yè)養(yǎng)老保險，在每月扣除保費(fèi)1000元后，他每月可少繳個稅250元，一年少繳3000元。
（羊城地鐵報(bào)記者 丁凡）
是國家為鼓勵個人買保險試點(diǎn)推出新產(chǎn)品，稅前個人所得稅部分用于抵扣保費(fèi)，比如保費(fèi)每年6000，交十年，個稅每月500，那正好，保費(fèi)暫時不用交了，直接工資里抵扣個稅，等你領(lǐng)取養(yǎng)老金時實(shí)際領(lǐng)到手的錢是扣稅后剩下的！！本來交稅的錢交了保費(fèi)，領(lǐng)錢時再扣稅，讓人們輕松擁有保障！！
稅延型養(yǎng)老保險的個稅如何計(jì)算？
據(jù)我了解，2017年6月，***院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》(國辦發(fā)〔2017〕59號)，其中“支持符合條件的商業(yè)保險機(jī)構(gòu)積極參與個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)”一項(xiàng)，在2017年年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。2018年4月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、人力***和社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會五部委聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕22號)，規(guī)定自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施為期一年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。
但是，準(zhǔn)確理解稅收遞延型養(yǎng)老保險政策的內(nèi)涵，正確計(jì)算購買人不同時期的個人所得稅，卻不是一件容易的事。
稅收遞延型保險的內(nèi)涵
顧名思義，當(dāng)“稅收”遇到“遞延”，一般都發(fā)生在所得稅上，意味著在取得收入或是所得的時候因?yàn)橐恍┨厥庖蛩兀恍枰诋?dāng)時計(jì)算并繳納所得稅，而是將課稅時間延長到取得最終收益的時候。
稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險也是如此，將取得收入當(dāng)期應(yīng)繳納的個人所得稅，通過稅前扣除，遞延到最終領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時征稅，其內(nèi)涵可以用三句話來概括：
一是繳費(fèi)支出稅前扣，扣完以后再計(jì)稅。符合條件的個人取得的工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營和企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營等所得，在當(dāng)期計(jì)算繳納個人所得稅時，對其通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，準(zhǔn)予在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。
二是賬戶收益只記賬，繳費(fèi)期間不計(jì)稅。符合條件的個人，其個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶內(nèi)資金的投資收益，在繳費(fèi)期間取得收益，暫不繳納個人所得稅。
三是領(lǐng)養(yǎng)老金時要征稅，“其他所得”不要錯。個人自商業(yè)養(yǎng)老保險賬戶中領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時，按照規(guī)定繳納個人所得稅。
個人繳費(fèi)稅前扣除怎么扣
個人繳費(fèi)稅前扣除執(zhí)行“比例扣除”和“限額扣除”孰低的方法，雙標(biāo)限額扣除。
一、對于個人取得工資、薪金和連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳納的保費(fèi)“比例扣除”標(biāo)準(zhǔn)為“當(dāng)月工資、薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%”;“限額扣除”標(biāo)準(zhǔn)為月最高不超1000元。個人取得收入時，將按照6%計(jì)算的可扣除保費(fèi)支出，和最高1000元的保費(fèi)限額比較，取其中較低值為當(dāng)月扣除限額。
例1：老王在上海某公司工作，2018年6月取得工資、薪金收入10000元，老王自2018年5月起購買了一款符合規(guī)定的稅收遞延型個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，每月需繳納保險金800元，***定老王當(dāng)月無其他稅前扣除項(xiàng)目，其應(yīng)繳納個人所得稅額是多少?
首先，計(jì)算老王當(dāng)月商業(yè)養(yǎng)老保險可扣除限額。比例扣除限額為600元(10000×6%)，小于1000元扣除最高限額，因此，老王當(dāng)月商業(yè)保險扣除限額為600元。其次，計(jì)算老王當(dāng)月稅前可扣除的已支付商業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)。老王當(dāng)月實(shí)際支付保險金800元，大于扣除額限600元，因此只能稅前扣除600元。所以，老王當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為5900元(10000-3500-600)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)555，老王當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅625元(5900×20%-555)。
例2：如果上例中，老王月工資、薪金收入40000元，當(dāng)月繳納商業(yè)養(yǎng)老保險金2000元，其他條件不變，老王當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅是多少?
商業(yè)養(yǎng)老險支出扣除限額2400元(40000×6%)，大于1000元扣除限額，當(dāng)月老王商業(yè)養(yǎng)老險支出最高可扣除1000元。
當(dāng)月支出養(yǎng)老保險金2000元，大于扣除限額1000元，可稅前扣除1000元。
當(dāng)月應(yīng)納稅所得額35500元(40000-3500-1000)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2755，老王當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅為7895元(35500×30%-2755)。
二、個人在試點(diǎn)地區(qū)范圍內(nèi)從兩處或者兩處以上取得所得，只能選擇在其中一處享受試點(diǎn)政策。對于取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，其個人所得稅按照“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”或“企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”，按年計(jì)算、分月預(yù)繳。其繳納的保費(fèi)“比例扣除”標(biāo)準(zhǔn)為“當(dāng)月應(yīng)稅收入的6%”;“限額扣除”的標(biāo)準(zhǔn)為年最高不超12000元，按照兩者孰低辦法確定扣除限額，在不超當(dāng)年扣除限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
例3：福建省個體工商戶老李，2018年度取得應(yīng)稅收入10萬元，老李自2018年5月起購買了一款符合規(guī)定的稅收遞延型個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，每月需繳納養(yǎng)老保險金2000元，***定老李無其他稅前扣除項(xiàng)目，其應(yīng)繳納個人所得稅額是多少?
2018年老李商業(yè)養(yǎng)老保險金按比例扣除限額6000元(100000×6%)，小于年扣除限額12000元。2018年老李商業(yè)養(yǎng)老保險支出最高可扣除6000元。
老李2018年實(shí)際繳納商業(yè)養(yǎng)老保險金為14000元(2000×7)，大于當(dāng)年扣除限額6000元，可稅前扣除6000元。
老李當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為52000元(100000-3500×12-6000)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)3750，老李2018年應(yīng)繳納的個人所得稅為6650元(52000×20%-3750)。
取得養(yǎng)老保險金時應(yīng)如何納稅
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