計提社保和工資的會計分錄怎么做?
計提很簡單,以下為社保和工資、個稅業(yè)務(wù)的全部分錄:
一、計提
計提按應(yīng)付金額計提
借:成本費用科目(根據(jù)受益部門確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)負擔部分)
二、從工資中代扣個稅、個人負擔的社保及其他扣款
借:應(yīng)付職工薪酬(各項扣款總和)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個人負擔部分)
貸:應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款,從工資中扣除的其他各項扣款)
三、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付的工資減去扣項扣款后的實付工資)
貸:銀行存款
四、繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)負擔部分加上個人負擔部分的總和)
貸:銀行存款
五、代繳個稅
借:應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
1、計提工資時,
借:管理費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放時,
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費等(個人承擔部分)
2、繳納社保時
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—社會保險
—醫(yī)療保險
—失業(yè)保險
—工傷保險
—生育保險
其他應(yīng)收—xx人
貸:銀行存款
3、社保轉(zhuǎn)結(jié)時
借:管理費用—社保
貸;
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—社會保險
—醫(yī)療保險
—失業(yè)保險
—工傷保險
—生育保險
4、繳納個稅時
借:應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳個人所得稅
貸:銀行存款
1、計提工資時:
借:管理費用-工資XXXX
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資XXXX
2、計提社保時:
(1)用人單位繳納:
借:管理費用-XXXX
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX
(2)職工個人繳納:
借:其他應(yīng)收款-個人社保XXX
貸:其他應(yīng)付款-個人社保XXX
3、繳納社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX
其他應(yīng)付款-個人社保XXX
貸:銀行存款XXXX
4、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資XXXX
貸:其他應(yīng)收款-個人社保XXX
銀行存款XXXX
謝謝邀請。
會計每月都會在月末進行工資、社保和個稅的計提,相關(guān)會計分錄入下:
1、計提工資的會計分錄:
借:管理費用-工資
銷售費用-工資
制造費用-工資
生產(chǎn)成本-工資
管理費用-社保(企業(yè)承擔部分)
銷售費用-社保(企業(yè)承擔部分)
制造費用-社保(企業(yè)承擔部分)
生產(chǎn)成本-社保(企業(yè)承擔部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)
其他應(yīng)付款-社保(個人承擔部分)
應(yīng)交稅費-個人所得稅
2、繳納社保時的會計分錄如下:
借: 應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)
其他應(yīng)付款-社保(個人承擔部分)
貸:銀行存款-某銀行
3、支付工資、繳納個人所得稅時的會計分錄如下:
借: 應(yīng)交稅費-個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款-某銀行