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計提工資和社保(計提工資和社保的賬務(wù)處理)

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  1. 計提社保和工資的會計分錄怎么做?

計提社保和工資的會計分錄怎么做?

計提很簡單,以下為社保和工資、個稅業(yè)務(wù)的全部分錄:

計提工資和社保(計提工資和社保的賬務(wù)處理)
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一、計提

計提按應(yīng)付金額計提

借:成本費用科目(根據(jù)受益部門確定)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付工資)

計提工資和社保(計提工資和社保的賬務(wù)處理)
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貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)負擔部分)

二、從工資中代扣個稅、個人負擔的社保及其他扣款

借:應(yīng)付職工薪酬(各項扣款總和)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個人負擔部分)

計提工資和社保(計提工資和社保的賬務(wù)處理)
(圖片來源網(wǎng)絡(luò),侵刪)

貸:應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款,從工資中扣除的其他各項扣款)

三、發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付的工資減去扣項扣款后的實付工資)

貸:銀行存款

四、繳納社保

借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)負擔部分加上個人負擔部分的總和)

貸:銀行存款

五、代繳個稅

借:應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸:銀行存款

1、計提工資時,

  借:管理費用等

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

  發(fā)放時,

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資

  貸:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費等(個人承擔部分)

  2、繳納社保時

  借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—社會保險

  —醫(yī)療保險

  —失業(yè)保險

  —工傷保險

  —生育保險

  其他應(yīng)收—xx人

  貸:銀行存款

  3、社保轉(zhuǎn)結(jié)時

  借:管理費用—社保

  貸;

  借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費—社會保險

  —醫(yī)療保險

  —失業(yè)保險

  —工傷保險

  —生育保險

  4、繳納個稅時

  借:應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳個人所得稅

  貸:銀行存款

1、計提工資時:

借:管理費用-工資XXXX

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資XXXX

2、計提社保時:

(1)用人單位繳納:

借:管理費用-XXXX

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX

(2)職工個人繳納:

借:其他應(yīng)收款-個人社保XXX

貸:其他應(yīng)付款-個人社保XXX

3、繳納社保時:

借:應(yīng)付職工薪酬-社保XXXX

其他應(yīng)付款-個人社保XXX

貸:銀行存款XXXX

4、發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資XXXX

貸:其他應(yīng)收款-個人社保XXX

銀行存款XXXX

謝謝邀請。

會計每月都會在月末進行工資、社保和個稅的計提,相關(guān)會計分錄入下:

1、計提工資的會計分錄:

借:管理費用-工資

銷售費用-工資

制造費用-工資

生產(chǎn)成本-工資

管理費用-社保(企業(yè)承擔部分)

銷售費用-社保(企業(yè)承擔部分)

制造費用-社保(企業(yè)承擔部分)

生產(chǎn)成本-社保(企業(yè)承擔部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)

其他應(yīng)付款-社保(個人承擔部分)

應(yīng)交稅費-個人所得稅

2、繳納社保時的會計分錄如下:

借: 應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)

其他應(yīng)付款-社保(個人承擔部分)

貸:銀行存款-某銀行

3、支付工資、繳納個人所得稅時的會計分錄如下:

借: 應(yīng)交稅費-個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款-某銀行