- 補充醫(yī)療保險扣除限額？
- 企業(yè)補充醫(yī)療保險費的會計處理是怎樣的呢？
- 補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險是否按5%稅前扣除？
- 大額醫(yī)保費員工繳納部分是否可以個人所得稅前扣除呢？
補充醫(yī)療保險扣除限額？
《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條第二款規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在***院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。財稅[2009]27號文件把標準限定在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
企業(yè)補充醫(yī)療保險費的會計處理是怎樣的呢？
補充醫(yī)療保險費，根據(jù)存貨會計準則的規(guī)定，計入存貨成本，但非正常消耗的直接生產(chǎn)人員和直接提供勞務人員的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在發(fā)生時確認為當期損益。如果是企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，在建造該項固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費應計入固定資產(chǎn)成本。企業(yè)開發(fā)階段發(fā)生的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費符合資本化條件的應計入無形資產(chǎn)成本。參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額 4% 以內(nèi)的部分，從應付***費中列支，應付***費不足部分作為勞動保險費直接列入成本(費用)。借：應付***費貸：銀行存款超過部分：借：管理費用一補充醫(yī)療保險貸：銀行存款政策依據(jù)： 據(jù)財稅[2009]27號文件規(guī)定，企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。超過的部分，不予扣除。補充醫(yī)療保險費超過5%怎么會計處理?補充醫(yī)療保險費的計提和繳納與基本醫(yī)療保險的會計處理是相同的。只是按照稅法規(guī)定，超過5%的部分不得在稅前扣除，故在期末計算應交所得稅時應作為應納稅所得額的調(diào)減項目在”利潤總額“的基礎上加上這筆數(shù)會計學堂整理的。
1、計提補充醫(yī)療保險費時，按照職工服務的受益對象計入有關成本費用賬戶，并確認負債。借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等 貸：應付職工薪酬——補充醫(yī)療保險。
2、向有關部門繳納時借：應付職工薪酬——補充醫(yī)療保險 貸：銀行存款。
補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險是否按5%稅前扣除？
補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險是否按5%稅前扣除？根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條第二款規(guī)定，“企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。”根據(jù)《財政部國家稅務總局關于補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）規(guī)定，“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。”財稅[2009]27號僅對支付給職工的補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費作了規(guī)定，而對所得稅法實施條例中規(guī)定的企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費如何扣除未作規(guī)定。因此，如果企業(yè)不是為全體員工，而是單獨為投資者支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，不得在稅前扣除。
大額醫(yī)保費員工繳納部分是否可以個人所得稅前扣除呢？
可以。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，第三十五條 企業(yè)按照***院有關主管部門或者省級人民***規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在***院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。
第三十六條 除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和***院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
